Jak rozliczyć dochody zagraniczne w Polsce – poradnik 2025

Dowiedz się, jak rozliczyć dochody zagraniczne w Polsce. Przeczytaj o metodach unikania podwójnego opodatkowania i obowiązujących przepisach.

Kto musi rozliczać dochody zagraniczne w Polsce?

Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, masz obowiązek rozliczać wszystkie swoje dochody, niezależnie od kraju ich uzyskania. Wynika to z zasady globalnego dochodu, określonej w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 Nr 80 poz. 350, art. 3 ust. 1).

Polski rezydent podatkowy to osoba, która:

  • posiada centrum interesów życiowych w Polsce lub
  • przebywa na terytorium Polski ponad 183 dni w roku.

Metody unikania podwójnego opodatkowania w Polsce

Podwójne opodatkowanie może zostać wyeliminowane poprzez:

MetodaOpisKiedy stosowana?
Metoda wyłączenia z progresjąDochód zagraniczny nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale wpływa na stawkę podatków od dochodów krajowych.Obowiązuje w umowach Polski z krajami takimi jak Niemcy, Francja.
Metoda zaliczenia proporcjonalnegoPodatek zapłacony za granicą można odliczyć od podatku należnego w Polsce, do wysokości podatku krajowego.Stosowana, gdy umowa między państwami tak stanowi lub gdy Polska nie ma umowy (np. USA, Wielka Brytania).

Gdzie sprawdzić umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Pełna lista umów znajduje się na stronie Ministerstwa Finansów

Dokumenty potrzebne do rozliczenia podatku zagranicznego

Aby prawidłowo rozliczyć dochody zagraniczne, należy zgromadzić:

  • dokumenty potwierdzające dochód (np. zagraniczny PIT, paski wynagrodzeń),
  • potwierdzenie zapłaty podatku za granicą,
  • wyciągi bankowe,
  • tłumaczenie dokumentów na język polski.

Sprawdź również nasze usługi: Prawo pracy i ubezpieczeń społecznych

Jak przeliczać dochody na złotówki?

Dochody zagraniczne przelicza się według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie dochodu (art. 11a ust. 1 Ustawy o PIT). Aktualne kursy walut można sprawdzić na stronie Narodowego Banku Polskiego

Jak wypełnić deklarację PIT z dochodami zagranicznymi?

Dochody zagraniczne wykazuje się w formularzach:

  • PIT-36 – dla dochodów nieobjętych polskim PIT-11,
  • PIT/ZG – informacja o dochodach zagranicznych.

Deklaracje należy złożyć do 30 kwietnia 2025 r. przez e-Urząd Skarbowy.

Przykładowe rozliczenie podatku zagranicznego

Pracownik zarobił w Niemczech 50 000 euro. W Niemczech zapłacił 8 000 euro podatku. Kurs średni NBP: 4,50 PLN/EUR.

Obliczenia:

  • 50 000 euro * 4,50 = 225 000 PLN (przychód w Polsce),
  • podatek w Niemczech: 8 000 euro * 4,50 = 36 000 PLN.

W zależności od metody rozliczenia podatek może być w całości odliczony lub wpłynąć na progresję podatkową.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

1. Czy muszę rozliczać dochody zagraniczne, jeśli pracuję tylko za granicą? Jeśli nie jesteś polskim rezydentem podatkowym, to możesz nie mieć obowiązku, by rozliczać się w Polsce.

2. Jak uniknąć podwójnego opodatkowania? Sprawdź umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a krajem, w którym pracujesz.

3. Czy muszę składać PIT, jeśli dochody zagraniczne były niskie? Tak, każdy dochód zagraniczny należy wykazać w deklaracji.

Więcej informacji na ten temat znajdziesz na stronach Ministerstwa Finansów i Krajowej Administracji Skarbowej ale każdy przypadek może podlegać innym wymogom.

Rozliczanie dochodów zagranicznych w Polsce może być zawiłe i wymaga znajomości aktualnych przepisów. Wszelkie wątpliwości rozwieje doradca podatkowy Warszawa. Konsultacja pomoże uniknąć błędów i sankcji.

Podobne wpisy

Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania w 2025?

Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania w 2025?

W 2025 roku przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą stają przed istotnym wyzwaniem – jaką wybrać formę opodatkowania, aby nie tylko
  • 2025 25 sierpnia
  • -
  • Brak komentarzy
Umowa spółki – jakie zapisy są kluczowe?

Umowa spółki – jakie zapisy są kluczowe?

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie może powstać bez aktu założycielskiego, jakim jest umowa spółki. To dokument, który określa ramy prawne,
  • 2025 25 sierpnia
  • -
  • Brak komentarzy
Pięć podstawowych obowiązków zarządu spółki z o.o.

Pięć podstawowych obowiązków zarządu spółki z o.o.

Spółka z o.o. należy do najpopularniejszych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, a jej sprawne funkcjonowanie w dużej mierze zależy
  • 2025 25 sierpnia
  • -
  • Brak komentarzy
Czy windykator może wejść do domu? Fakty i mity o windykacji

Czy windykator może wejść do domu? Fakty i mity o windykacji

Windykator wejście do domu – jak wygląda rzeczywistość? Wiele osób zadłużonych nadal myśli, że windykator i wejście do domu jest
  • 2025 25 sierpnia
  • -
  • Brak komentarzy