Kontrola podatkowa
Kontrole podatkowe, kontrole celno – skarbowe, postępowania podatkowe i sądowe
Reprezentujemy klientów podczas kontroli podatkowych i kontroli celno – skarbowych:
- w postępowaniach podatkowych i sądowych, w tym przed NSA, w zakresie podatków dochodowych, VAT, akcyzowego, podatku od nieruchomości, podatku od czynności cywilnoprawnych.
Mamy bardzo bogate doświadczenie w zakresie kontroli i postępowań podatkowych. Reprezentowaliśmy klientów w prawie 300 kontrolach i postępowaniach sądowych, w większości zakończonych sukcesem.
Nasza oferta w zakresie kontroli i postępowań przed organami podatkowymi obejmuje:
- Reprezentacja podczas postępowań podatkowych, w tym w postępowaniach odwoławczych przed dyrektorami izb administracji skarbowej i samorządowymi kolegiami odwoławczymi,
- Przygotowywanie odpowiedzi na wezwania, wyjaśnień, zastrzeżeń do protokołów z kontroli podatkowych,
- zastrzeżeń do protokołu badania ksiąg i stanowiska w sprawie wyników kontroli,
- Przygotowywanie wniosków dowodowych i innych pism procesowych oraz odwołani do dyrektorów izb administracji skarbowej i samorządowych kolegiów odwoławczych,
- Pomoc w skompletowaniu dokumentów dla celów kontroli podatkowych i kontrolicelno – skarbowych,
- Aktywny udział w przesłuchaniach świadków i stron na każdym etapie postępowań.
Nasza oferta w zakresie reprezentacji przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi i NSA obejmuje:
Reprezentacja przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi, w tym przygotowywanie skarg na decyzje organów podatkowych do wojewódzkich sądów administracyjnych oraz wszelkich pism w trakcie postępowania przed tymi sadami,
- Przygotowywanie skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego, odpowiedzi na skargi kasacyjne i innych pism procesowych w tym postępowaniu oraz reprezentacja na rozprawie przed NSA,
- Przygotowywanie skarg konstytucyjnych do Trybunału Konstytucyjnego w sprawach podatkowych,
- Przygotowywanie skarg do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w Luksemburgu i Trybunału Praw Człowieka w Strasburgu w sprawach podatkowych.
Czym się różni kontrola podatkowa od kontroli celno-skarbowej?
Kontrola podatkowa jest prowadzona na podstawie Ordynacji podatkowej. Z kolei kontrola celno-skarbowa prowadzona jest na podstawie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej. Jednak w zakresie nieuregulowanym w tej ustawie, do kontroli celno-skarbowej stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej. Kontrola celno-skarbowa jest prowadzona przez naczelników urzędów celno skarbowych. Naczelnik każdego urzędu celno-skarbowego może wykonywać kontrolę celno-skarbową na całym terytorium Polski.
Kontrola podatkowa jako sprawdzian poprawności rozliczeń
Kontrola podatkowa stanowi jeden z podstawowych instrumentów weryfikacji prawidłowości rozliczeń dokonywanych przez przedsiębiorców. Organy podatkowe posiadają szerokie uprawnienia umożliwiające analizę dokumentacji księgowej, ewidencji podatkowych oraz innych materiałów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. W trakcie kontroli mogą być weryfikowane zarówno deklaracje podatkowe, jak i sposób dokumentowania poszczególnych transakcji.
Po stronie podatnika leży obowiązek udostępnienia żądanych dokumentów oraz udzielania wyjaśnień dotyczących rozliczeń i prowadzonej działalności. W ramach kontroli podatkowej przedsiębiorca powinien współpracować z organami, odpowiadając na wezwania i pytania kontrolujących.
Kontrola celno-skarbowa a zwiększone ryzyko sankcji
Kontrola celno-skarbowa charakteryzuje się szerszym zakresem niż klasyczna kontrola podatkowa i jest prowadzona przez organy Krajowej Administracji Skarbowej. Obejmuje zarówno kwestie podatkowe, jak i zagadnienia związane z przestrzeganiem przepisów celnych, akcyzowych czy dewizowych.
Ustalenia dokonane w toku kontroli celno-skarbowej mogą prowadzić do określenia dodatkowych zobowiązań podatkowych, nałożenia kar pieniężnych lub wszczęcia postępowań karnych skarbowych. Negatywne wyniki kontroli mogą również wpływać na dalsze funkcjonowanie firmy. Dlatego istotne znaczenie ma bieżące monitorowanie zgodności prowadzonej działalności z przepisami, zwłaszcza w przypadku bardziej złożonych struktur organizacyjnych lub zmian, takich jak przekształcenia spółek.
Przygotowanie do kontroli jako element ochrony interesów podatnika
Odpowiednie przygotowanie do kontroli podatkowej lub celno-skarbowej pozwala uporządkować dokumentację i lepiej zrozumieć potencjalne obszary ryzyka. W praktyce oznacza to wcześniejszy przegląd ksiąg rachunkowych, rejestrów podatkowych oraz umów, które mogą zostać objęte kontrolą.
Istotnym elementem przygotowania jest także określenie zasad postępowania na wypadek wizyty organów kontrolnych. Pracownicy odpowiedzialni za finanse i księgowość powinni wiedzieć, jakie dokumenty mogą być przedmiotem kontroli oraz w jaki sposób udzielać wyjaśnień.
Obrona stanowiska podatnika po zakończeniu kontroli
Po zakończeniu kontroli podatkowej lub celno-skarbowej sporządzany jest protokół, do którego podatnik może zgłosić zastrzeżenia. Zastrzeżenia powinny odnosić się do konkretnych ustaleń kontroli oraz zawierać argumenty poparte dokumentami lub innymi dowodami. Prawidłowo przygotowane stanowisko pozwala przedstawić własną ocenę sytuacji i wskazać ewentualne błędy lub nieścisłości w ustaleniach organu. W przypadku nieuwzględnienia zastrzeżeń podatnik ma możliwość podjęcia dalszych działań przewidzianych przepisami prawa, w tym złożenia odwołania lub skierowania sprawy na drogę postępowania sądowego.
FAQ
Kiedy przedsiębiorca może spodziewać się wszczęcia kontroli podatkowej? Kontrola podatkowa może zostać wszczęta w związku z analizą rozliczeń podatnika, sygnałami pochodzącymi z innych postępowań lub w ramach czynności sprawdzających prowadzonych przez organy podatkowe. Przepisy nie wskazują jednego konkretnego momentu.
Czy podatnik ma wpływ na przebieg kontroli podatkowej lub celno-skarbowej? Podatnik nie decyduje o wszczęciu ani zakresie kontroli, jednak ma określone prawa w jej toku. Może składać wyjaśnienia, przedstawiać dokumenty, zgłaszać wnioski dowodowe oraz korzystać z pomocy pełnomocnika.
Jakie dokumenty najczęściej są analizowane podczas kontroli? Zakres dokumentów zależy od rodzaju kontroli oraz podatku, którego dotyczy postępowanie. Najczęściej analizowane są księgi rachunkowe, ewidencje podatkowe, deklaracje, faktury, umowy oraz dokumenty potwierdzające dokonanie określonych transakcji. W kontroli celno-skarbowej dodatkowo mogą być sprawdzane dokumenty związane z obrotem towarowym lub akcyzą.
Czy po zakończeniu kontroli można zakwestionować jej ustalenia? Po zakończeniu kontroli sporządzany jest protokół, do którego podatnik może zgłosić zastrzeżenia. Zastrzeżenia powinny odnosić się do konkretnych ustaleń i być poparte argumentami oraz dokumentami. Jest to istotny etap postępowania, ponieważ pozwala przedstawić własne stanowisko jeszcze przed wydaniem decyzji podatkowej.
