Wzrost mobilności zawodowej Polaków sprawia, że coraz więcej osób osiąga dochody poza granicami kraju. Często pojawia się wtedy pytanie: jak rozliczyć dochody z zagranicy w Polsce? Wbrew pozorom, obowiązki podatkowe mogą być proste do zrealizowania, pod warunkiem znajomości odpowiednich przepisów. Warto wiedzieć, jak prawidłowo rozliczyć zagraniczne zarobki, nie narażając się na sankcje ze strony fiskusa.
Jak rozliczyć dochody z zagranicy w Polsce?
Polski rezydent podatkowy jest zobowiązany do rozliczenia w kraju wszystkich swoich dochodów, niezależnie od miejsca ich uzyskania. Oznacza to, że jeżeli obowiązuje cię rezydencja podatkowa w Polsce, to nawet jeśli pracujesz za granicą, musisz złożyć deklarację podatkową w urzędzie skarbowym w Polsce.
W przypadku osób pracujących w innych państwach konieczne może być wypełnienie formularza PIT-36 z załącznikiem ZG. Taka forma deklaracji umożliwia wykazanie dochodów uzyskiwanych poza terytorium Polski oraz uwzględnienie ewentualnych ulg czy metod zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu.
Ważne, by wcześniej upewnić się, czy z danym krajem Polską obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania – od tego zależy sposób, w jaki należy obliczyć należny podatek.
Czym jest i kiedy należy złożyć PIT/ZG?
Formularz PIT/ZG to załącznik do zeznania rocznego, który należy złożyć w przypadku uzyskania dochodów za granicą. Obowiązek ten dotyczy wszystkich podatników, którzy w danym roku podatkowym zarabiali w innych krajach – zarówno z pracy najemnej, jak i działalności gospodarczej czy najmu.
PIT/ZG zawiera informacje o wysokości dochodu zagranicznego, kraju jego uzyskania oraz o podatku zapłaconym w tym kraju. Te dane są niezbędne do prawidłowego rozliczenia. Wypełnienie tego formularza to ważny element procesu, jakim jest rozliczenie pracy za granicą.
Warto pamiętać, że nawet jeśli cały podatek został zapłacony za granicą, to w wielu przypadkach nadal istnieje obowiązek wykazania tych dochodów w Polsce.
Jakie są metody unikania podwójnego opodatkowania?
Podstawowym celem przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania jest zabezpieczenie podatników przed koniecznością zapłaty podatku od tych samych dochodów w dwóch krajach. W polskim prawie podatkowym funkcjonują dwie główne metody:
- Metoda wyłączenia z progresją – stosowana w przypadku, gdy umowa z danym państwem przewiduje wyłączenie dochodu zagranicznego z podstawy opodatkowania w Polsce, ale dochód ten wpływa na ustalenie stopy procentowej podatku w odniesieniu do pozostałych dochodów krajowych.
- Metoda proporcjonalnego odliczenia – polega na tym, że dochód uzyskany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku można jeszcze odjąć odliczenie podatku zapłaconego za granicą.
A to, która metoda zostanie zastosowana, zależy od postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Warto dokładnie sprawdzić treść takiej umowy lub skonsultować się ze specjalistą. Może w tym pomóc doświadczony doradca podatkowy Warszawa, który prawidłowo zinterpretuje przepisy i wskaże najkorzystniejszą formę rozliczenia.
Dochody z zagranicy 2025 – podstawowe zasady
Dla osób uzyskujących dochody z zagranicy 2025, obowiązują następujące ogólne zasady:
- Rezydencja podatkowa w Polsce oznacza, że podatnik, musi rozliczyć wszystkie swoje dochody, zarówno krajowe, jak i zagraniczne w Polsce.
- Należy sprawdzić, czy w kraju, w którym osiągnięto dochód obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- W większości przypadków konieczne będzie złożenie PIT-36 z załącznikiem ZG.
- W przypadku zastosowania metody proporcjonalnej podatnikowi przysługuje odliczenie podatku zapłaconego za granicą.
- Ostateczne rozliczenie pracy za granicą zależy od indywidualnej sytuacji podatnika – rodzaju umowy, kraju zatrudnienia, formy opodatkowania.
Złożenie rocznego zeznania podatkowego w Polsce z uwzględnieniem zagranicznych dochodów nie musi być skomplikowane. Ważna jest znajomość przepisów i właściwe zastosowanie metody lub zasięgnięcie porady specjalisty od podatków. Dzięki temu podatnik może spać spokojnie, mając pewność, że jego rozliczenie pracy za granicą zostało wykonane prawidłowo.
