Wynajem mieszkań to popularna forma osiągania dochodu, ale wiąże się z obowiązkiem rozliczania podatku. W 2025 roku zasady rozliczeń zostały doprecyzowane, co oznacza, że właściciele nieruchomości muszą świadomie wybrać formę opodatkowania. Sprawdź, jak rozliczyć najem prywatny 2025, jakie zasady obowiązują przy ryczałcie oraz czy możliwy jest wybór opodatkowania według skali podatkowej.
Jak rozliczyć najem prywatny w 2025 roku?
Najem prywatny 2025 rozlicza się w oparciu o przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Obecnie najczęściej wybieraną formą jest ryczałt od najmu, ponieważ jest prostszy i mniej czasochłonny niż skala podatkowa. Osoba osiągająca przychód z najmu nie musi prowadzić działalności gospodarczej – wystarczy zgłoszenie do urzędu skarbowego i wybór odpowiedniego formularza.
Rozliczenie następuje poprzez deklaracja PIT-28. Termin składania tego dokumentu mija z końcem kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dla najmu prowadzonego poza działalnością gospodarczą nie obowiązuje VAT, a podstawą opodatkowania jest przychód z najmu, bez pomniejszania go o koszty.
Czy można wybrać skalę podatkową dla najmu?
Do końca 2021 roku podatnicy mieli wybór pomiędzy ryczałtem a skalą podatkową. Od 2022 roku przepisy uległy zmianie, a w 2025 obowiązuje brak możliwości wyboru skali podatkowej dla osób osiągających przychód z najmu prywatnego. Oznacza to, że właściciel mieszkania nie może odliczyć kosztów uzyskania przychodu ani amortyzacji nieruchomości, co wcześniej było możliwe w przypadku skali podatkowej.
Dla osób, które prowadzą najem w ramach działalności gospodarczej, wciąż dostępna jest skala podatkowa, ale najem prywatny 2025 zakłada, że możliwy jest wyłącznie ryczałt od najmu. To rozwiązanie uproszczone, ale nie zawsze korzystne, szczególnie gdy wynajmujący ponosi znaczne koszty utrzymania mieszkania.
Kiedy można wybrać ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt od najmu jest dostępny dla osób, które chcą rozliczać przychód z najmu w uproszczonej formie. Zaletą tego rozwiązania jest prostota – nie trzeba dokumentować kosztów, wystarczy prowadzić ewidencję przychodów i opłacać podatek według obowiązujących stawek.
Dla właścicieli nieruchomości, którzy nie ponoszą wysokich kosztów związanych z wynajmem, ryczałt może być korzystny. Nie wymaga prowadzenia skomplikowanej dokumentacji, a rozliczenie następuje raz w roku poprzez PIT-28 dla wynajmujących. Warto pamiętać, że nie ma możliwości zmiany formy opodatkowania w trakcie roku – wybór dokonany na początku roku podatkowego obowiązuje przez cały rok.
W przypadku wątpliwości co do formy opodatkowania, pomoc może zapewnić doradca podatkowy Warszawa – specjaliści doradzą, czy ryczałt od najmu jest rzeczywiście optymalnym rozwiązaniem w danej sytuacji.
Jakie są stawki ryczałtu od najmu?
Ryczałt od najmu rozliczany jest według dwóch stawek – stawka ryczałtu 8,5% i 12,5%. Ich zastosowanie zależy od wysokości przychodu uzyskanego w ciągu roku:
- 8,5% – obowiązuje do kwoty 100 000 zł przychodu rocznie,
- 12,5% – stosuje się do nadwyżki ponad 100 000 zł przychodu.
Warto zaznaczyć, że limity odnoszą się do całkowitego przychodu z najmu, a nie dochodu. Nawet jeśli wynajmujący ponosi wysokie koszty (np. remonty, prowizje dla pośredników), nie wpływają one na wysokość podatku, ponieważ przy ryczałcie nie ma możliwości ich odliczenia. Wybór formy opodatkowania powinien więc uwzględniać zarówno przewidywany przychód z najmu, jak i strukturę kosztów.
Rozliczenie najmu – najważniejsze informacje:
- Najem prywatny 2025 można rozliczać wyłącznie przez ryczałt od najmu – obowiązuje brak możliwości wyboru skali podatkowej.
- Podatek od wynajmu mieszkania płaci się według stawek 8,5% lub 12,5%, zależnie od wysokości przychodu.
- Rozliczenie następuje poprzez deklaracja PIT-28, składana do końca kwietnia.
- PIT-28 dla wynajmujących nie pozwala na odliczenie kosztów uzyskania przychodu.
- Przychód z najmu nie może być pomniejszany o wydatki – podatek oblicza się od pełnej kwoty przyjętej od najemcy.
- Doradca podatkowy Warszawa może pomóc w optymalnym wyborze formy opodatkowania i przygotowaniu rozliczenia.
Świadome podejście do podatków pozwala uniknąć błędów i kar, a dobrze dobrana forma opodatkowania może znacząco wpłynąć na opłacalność wynajmu mieszkania.
