Darowizna to jedna z najczęstszych form przekazywania majątku w rodzinie – od pieniędzy, przez samochody, po nieruchomości. Jednak czy każdą darowiznę trzeba zgłaszać? Czy można przekazać darowiznę bez konsekwencji podatkowych? I najważniejsze: kiedy nie trzeba zgłaszać darowizny do urzędu skarbowego?
W 2025 roku nadal obowiązują przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn, lecz aktualizacja limitów kwot wolnych od podatku, a także doprecyzowanie praktyki urzędów, powodują, że warto przyjrzeć się bliżej tej tematyce.
Kiedy trzeba zgłosić darowiznę?
Zasadniczo, każda darowizna może podlegać opodatkowaniu, jeśli przekracza określoną kwotę wolną od podatku –a limit zależy od tzw. grupy podatkowej, do której należy obdarowany. Jeśli wartość darowizny przewyższy ten próg, powstaje obowiązek podatkowy i konieczność jej zgłoszenia do urzędu skarbowego.
Zgłoszenia dokonuje się poprzez formularz SD-Z2, który należy złożyć do urzędu w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować koniecznością zapłaty podatku wraz z odsetkami, a w skrajnych przypadkach nawet sankcjami karnymi skarbowymi.
Kwoty wolne od podatku 2025 – limity
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują następujące limity kwot wolnych od podatku od darowizn:
- I grupa podatkowa (np. małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo): 41 000 zł
- II grupa podatkowa (np. ciotki, wujowie, pasierb, zięć, synowa): 30 000 zł
- III grupa podatkowa (osoby niespokrewnione): 6 000 zł
Jeżeli suma darowizn od jednej osoby, w ciągu ostatnich 5 lat, nie przekroczy wskazanego limitu – darowizna nie podlega opodatkowaniu ani obowiązkowi zgłoszenia. Jeśli nie jesteś pewien, jak obliczyć łączną wartość darowizn, warto rozważyć skorzystanie z profesjonalnej pomocy. W internecie łatwo znaleźć oferty na doradztwo podatkowe ceny dostosowane do indywidualnych potrzeb.
Kiedy nie trzeba zgłaszać darowizny?
Istnieje sytuacja, gdy można nie zgłaszać darowizny do urzędu skarbowego. Dzieje się tak, gdy suma darowizn nie przekracza kwoty wolnej od podatku
Jeśli np. ojciec przekazał córce w 2025 roku 30 000 zł, a wcześniej w ciągu 5 lat nie dawał jej żadnych darowizn, to nie ma obowiązku zgłaszania tej darowizny, ponieważ mieści się ona w limicie 41 000 zł dla I grupy podatkowej.
A gdy darowizny przekraczają ten limit? Osoby z I grupy podatkowej mogą skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku, niezależnie od wartości darowizny – ale tylko pod warunkiem zgłoszenia jej w terminie 6 miesięcy od otrzymania. I wówczas nie ma znaczenia limit, o ile zostanie ona w odpowiednim czasie zgłoszona.
Jeśli np. ojciec przekaże córce w 2025 roku 30 000 zł, a wcześniej przekazał jej 20.000 w 2023 roku, to musi ona zgłosić darowiznę ale nie zapłaci podatku. Córka należy do I grupy podatkowej i załóżmy, że zgłosi darowiznę poprzez formularz SD-Z2 w urzędzie skarbowym w ciągu 6 miesięcy od wpłaty 30.000. W tej sytuacji – mimo że kwota przekracza 41 000 zł – nie zapłaci podatku, bo terminowo zgłosiła darowiznę i skorzysta z pełnego zwolnienia.
Ale jeśli nie złożyłaby SD-Z2 w terminie? To fiskus może uznać, że nie spełniono warunków zwolnienia i naliczyć podatek według obowiązującej skali.
Szukając odpowiedzi na pytania:
- Czy można przekazać darowiznę bez zgłaszania, jeśli kwota jest niewielka?
- Czy przekazanie drobnych upominków jest zwolnione z obowiązku zgłaszania darowizn?
- Czy darowizna przedmiotów codziennego użytku wymaga zgłoszenia?
Należy znać wartość każdej kwoty czy przedmiotu i zsumować je w okresie 5 lat, by określić czy wystąpiły warunki zwolnienia z obowiązku zgłoszenia darowizny.
Nie trzeba zgłaszać darowizny:
- gdy wartość darowizny od jednej osoby w ciągu 5 lat nie przekracza kwoty wolnej,
- w przypadku drobnych, okazjonalnych prezentów (np. kwiaty, książka, alkohol) – ale wyłącznie, gdy nie mają istotnej wartości majątkowej i są przekazywane przy okazji (np. urodzin).
Trzeba zgłaszać darowiznę:
- gdy darowizna pochodzi od osoby z II lub III grupy i przekracza limit,
- gdy suma darowizn od tej samej osoby przekroczy kwotę limitu w ciągu 5 lat,
Masz wątpliwości, czy darowizna wymaga zgłoszenia do urzędu skarbowego? Doradca podatkowy Warszawa specjalizuje się w prawie spadkowym, rozliczaniu darowizn oraz profesjonalnym doradztwie podatkowym. Sprawdzimy, czy darowizna nie wymaga zgłoszenia, czy też obowiązek ten jest w Twoim przypadku konieczny.
