W 2025 roku wielu podatników może liczyć na preferencje podatkowe z tytułu wychowywania dzieci. Ulga prorodzinna PIT to jedna z najczęściej wykorzystywanych form obniżenia należności wobec fiskusa. Choć mechanizm jej działania nie zmienia się znacząco, to warto znać szczegóły, zwłaszcza jeśli zmieniła się sytuacja rodzinna lub finansowa. Komu przysługuje ulga na dziecko 2025, jakie obowiązują zasady, a także jak wygląda odliczenie ulgi w PIT-36?
Kto ma prawo do ulgi na dziecko w 2025 roku?
Podstawowym warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadana władza rodzicielska nad dzieckiem. Z ulgi skorzystać mogą również osoby sprawujące opiekę nad dziećmi na podstawie orzeczenia sądu, czyli opiekun prawny dziecka. Ulga prorodzinna PIT przysługuje niezależnie od tego, czy dziecko jest biologiczne, adoptowane, czy też pozostaje pod pieczą zastępczą.
Warunkiem koniecznym jest, aby dziecko w roku podatkowym:
- nie ukończyło 18. roku życia,
- kontynuowało naukę po osiągnięciu pełnoletności (do 25. roku życia),
- otrzymywało rentę socjalną.
W przypadku dzieci pełnoletnich liczy się fakt kontynuowania nauki – ulga na pełnoletnie dziecko uczące się ma zastosowanie, nawet jeśli dziecko studiuje za granicą lub korzysta z urlopu dziekańskiego, pod warunkiem zachowania formalnego statusu ucznia lub studenta.
Rodzice dzielą ulgę między siebie po połowie lub w innej proporcji, jeśli się na to zgodzą. Może z niej skorzystać jeden z rodziców, oboje lub opiekun prawny, ale łączna kwota odliczenia nie może przekroczyć ustalonego limitu.
Jakie są limity dochodu dla ulgi prorodzinnej?
Nie wszyscy podatnicy mogą skorzystać z ulgi, nawet jeśli wychowują dzieci. Obowiązują bowiem określone kryteria dochodowe. Limit dochodu dla ulgi prorodzinnej wynosi:
- 112 000 zł rocznie w przypadku rodziców pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy oraz osób samotnie wychowujących dzieci,
- 56 000 zł rocznie w przypadku osób samotnych, które nie pozostawały w związku małżeńskim lub pozostawały w nim tylko przez część roku.
Co istotne, limity te mają zastosowanie tylko przy jednym dziecku. Gdy podatnik ma co najmniej dwoje dzieci, limit dochodu dla ulgi prorodzinnej nie obowiązuje – niezależnie od wysokości dochodów można skorzystać z odliczenia.
Należy też pamiętać o kryterium dotyczącym dziecka, które zarabia. Dochód dziecka do 21.371,52 zł rocznie nie może zostać przekroczony, jeżeli dziecko kontynuuje naukę i rodzic chce skorzystać z ulgi. Jeśli dziecko osiąga wyższe dochody – np. z pracy lub działalności gospodarczej – ulga nie przysługuje.
Jak odliczyć ulgę na dziecko w PIT?
Aby skorzystać z odliczenia, należy wykazać odliczenie na dzieci w rocznym zeznaniu podatkowym. Najczęściej będzie to odliczenie ulgi w PIT-36 lub w PIT-37 – w zależności od tego, jaką formę rozliczenia wybiera podatnik.
W przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się na zasadach ogólnych, odpowiedni będzie formularz PIT-36. Pozostali najczęściej korzystają z PIT-37.
Kwoty, które można odliczyć w 2025 roku (za rok podatkowy 2024), są następujące:
- 1 dziecko – 1 112,04 zł rocznie,
- 2 dzieci – 2 224,08 zł rocznie,
- 3 dzieci – 4 224,12 zł rocznie,
- każde kolejne dziecko – 2 700 zł rocznie.
W przypadku braku odpowiedniego podatku do odliczenia możliwe jest uzyskanie zwrotu niewykorzystanej ulgi, o ile podatnik opłaca składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w odpowiedniej wysokości.
Jakie ulgi na pełnoletnie dzieci?
Ulga na dziecko 2025 przysługuje również wtedy, gdy dziecko osiągnęło pełnoletniość. Warunek – dziecko musi kontynuować naukę.W przeciwnym razie prawo do ulgi przepada.
Rodzice muszą wykazać, że dziecko nie prowadzi samodzielnie działalności gospodarczej lub nie osiąga dochodów z najmu, które przekraczają wskazany próg zarobków.
A dochody dziecka? Co istotne, niektóre źródła dochodu, takie jak alimenty, stypendia czy dochody uzyskiwane w ramach praktyk zawodowych, są wyłączone z tego limitu. Sam fakt zatrudnienia także nie pozbawia prawa do ulgi, pod warunkiem że dochody dziecka nie przekroczą wskazanego limitu. Przykładowo – dziecko może pracować na umowę zlecenie lub o dzieło i nadal kwalifikować się do ulgi, jeśli nie przekroczy progu 21.371,52 zł rocznie.
W przypadku niejasności warto skorzystać z profesjonalnej pomocy. Dobrym rozwiązaniem może być konsultacja z ekspertem, takim jak doradca podatkowy Warszawa, który wskaże najlepszy sposób rozliczenia i pomoże uniknąć błędów.
