Zmiany obowiązujące od 2026 roku w istotny sposób modyfikują zakres czynności uznawanych za doradztwo podatkowe oraz zasady wykonywania tego zawodu. Nowelizacja wpływa zarówno na katalog usług, jak i na odpowiedzialność zawodową oraz wymogi organizacyjne wobec podmiotów świadczących wsparcie podatkowe. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność weryfikacji, kto może udzielać porad w sprawach objętych przepisami Ordynacji podatkowej oraz na jakich zasadach odbywa się reprezentacja przed organami. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej na ten temat!

Co zmienia nowelizacja ustawy 2026?

Nowe regulacje rozszerzają katalog czynności zastrzeżonych dla podmiotów posiadających ustawowe uprawnienia. Do obszaru doradztwa podatkowego włączono również wybrane należności publicznoprawne, do których stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej, w tym określone opłaty sektorowe i daniny administracyjne. Oznacza to, że od 1 marca 2026 r. zawodowe udzielanie porad, opinii i wyjaśnień w tym zakresie zostało ograniczone do ściśle określonych grup zawodowych. Doradztwo prawno-podatkowe w Warszawie na Pradze czy innej lokalizacji funkcjonuje w warunkach większej formalizacji, obejmującej precyzyjniejsze określenie zakresu czynności i odpowiedzialności.

Jakie obowiązki i uprawnienia ma doradca prawno-podatkowy?

Doradcy uzyskali możliwość reprezentowania klientów w szerszym katalogu spraw dotyczących należności publicznoprawnych przed organami administracji oraz sądami administracyjnymi. Jednocześnie nałożono na nich obowiązek uzupełnienia wiedzy w nowo objętym zakresie oraz formalnego potwierdzenia realizacji tego obowiązku wobec samorządu zawodowego. Wzmocniono również wymogi dokumentowania czynności doradczych oraz zachowania określonych standardów zawodowych.

Kto może teraz świadczyć doradztwo podatkowe?

Po zmianach czynności objęte ustawą mogą wykonywać wyłącznie osoby i podmioty posiadające wymagane uprawnienia, takie jak doradcy podatkowi, adwokaci, radcowie prawni oraz biegli rewidenci w granicach swoich kompetencji. Ograniczono możliwość świadczenia tych usług przez podmioty nieposiadające kwalifikacji, wprowadzając jednocześnie okres przejściowy na dostosowanie działalności do nowych przepisów. Dla części spółek kapitałowych przewidziano obowiązek uzyskania wpisu do rejestru prowadzonego przez właściwy organ samorządu zawodowego.

Jak nowe przepisy wpływają na kwalifikacje i egzamin doradców?

Zmodyfikowano zakres wymagań dotyczących przygotowania zawodowego oraz podkreślono obowiązek stałego podnoszenia kwalifikacji. Osoby wykonujące zawód muszą dostosować swoją wiedzę do rozszerzonego katalogu czynności w określonym terminie. Wprowadzono także mechanizmy weryfikujące realizację obowiązku szkoleniowego. Celem zmian jest zapewnienie, że wsparcie udzielane przedsiębiorcom odpowiada aktualnemu stanowi prawnemu.

Jak firmy powinny przygotować się do zmian?

Przedsiębiorcy powinni zweryfikować, czy podmiot świadczący im usługi posiada odpowiednie uprawnienia oraz czy zakres współpracy obejmuje czynności objęte nowelizacją. Warto przeanalizować umowy pod kątem odpowiedzialności, zasad reprezentacji oraz obowiązków dokumentacyjnych. Istotne jest również sprawdzenie, czy spółki świadczące usługi doradcze spełniają wymogi rejestrowe. Do działań dostosowawczych należą:

weryfikacja uprawnień i wpisów do właściwego rejestru,
aktualizacja umów o doradztwo podatkowe,
uporządkowanie pełnomocnictw procesowych,
dostosowanie procedur archiwizacji dokumentów,
monitorowanie ryzyka związanego z nieuprawnionym świadczeniem usług.

Nowelizacja podniosła również maksymalny wymiar grzywny za wykonywanie zastrzeżonych czynności bez uprawnień oraz za bezpodstawne posługiwanie się tytułem zawodowym. Odpowiedzialność może dotyczyć także członków organów podmiotów, które używają oznaczeń sugerujących uprawnienia bez spełnienia ustawowych wymogów.

Podsumowanie

Rozszerzono zakres czynności uznawanych za doradztwo podatkowe o dodatkowe należności publicznoprawne regulowane Ordynacją podatkową.
Od marca 2026 r. czynności te mogą wykonywać wyłącznie podmioty posiadające ustawowe uprawnienia zawodowe.
Wprowadzono obowiązek wpisu do specjalnego rejestru dla określonych spółek świadczących usługi doradcze.
Podwyższono sankcje finansowe za nieuprawnione wykonywanie doradztwa oraz bezprawne używanie tytułu zawodowego.
Wydłużono do 10 lat obowiązek przechowywania dokumentacji sporządzanej dla klientów, obejmując nim również część dokumentów powstałych przed wejściem w życie nowych przepisów.

FAQ

Jakie zmiany wprowadzono w doradztwie podatkowym od 2026 roku?

Od 2026 roku zmieniono zasady doradztwa podatkowego, rozszerzając katalog czynności zastrzeżonych oraz wprowadzając nowe wymogi dla doradców. Teraz tylko osoby z odpowiednimi uprawnieniami mogą udzielać porad w zakresie należności publicznoprawnych.

Co oznaczają nowe regulacje dla przedsiębiorców?

Przedsiębiorcy muszą zweryfikować, czy ich doradcy posiadają odpowiednie uprawnienia i czy umowy spełniają nowe wymogi dotyczące odpowiedzialności i dokumentacji.

Dlaczego wprowadzono nowe wymogi dla doradców?

Nowe wymogi mają na celu zapewnienie, że doradcy posiadają aktualną wiedzę i spełniają wysokie standardy zawodowe, co zwiększa jakość świadczonych usług.